增值税税率，征收率，扣除率，减按征收，你都搞清了么

多纳税人对于增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率、减按征收这几个概念搞不清，认为征收率就是税率，税率也是征收率，扣除率也是税率，甚至认为减按征收也是一种征收率，这实际是个错误的概念。

增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率、减按征收分别是截然不同的概念，纳税人在表述时，不能将其混为一谈。

1、增值税税率

增值税税率是中华人民共和国国务院令规定的法定税率，目前我国有5档税率，分别是17%（财税〔2018〕32号降低为16%）、11%（财税〔2018〕32号降低为10%）、6%和零税率。

零税率不是免税，根据规定，零税率，不仅收入不征税，还要将企业适用零税率的货物或者应税服务购进时的进项税额予以一定的退税，从而实现出口货物或应税服务真正的无税化。

增值税税率是构成税法的基本要素。按照国家实行的增值税税制，理想状态下是全民一般纳税人，均应该按照适用的增值税税率计算应纳增值税。

2、增值税征收率

增值税征收率是税务机关对于特定的纳税人，或者纳税人销售的特定的货物或者应税服务等，制定的特殊的计算应缴纳税金的比率。

（1）、特定的纳税人

特定的纳税人指的是小规模纳税人，小规模纳税人计应缴纳税金，直接用应税收入乘以适用的征收率即可，不得抵扣进项税额。

（2）、特定的货物或者应税服务

因为特殊原因，国家对纳税人销售的某些特定的货物或者应税服务，允许企业，包括小规模纳税人和一般纳税人，采用简易计税方式，按照适用的征收率计算应缴纳税金，不得抵扣进项税额。

3、征收率

2016年5月1日后，我国的征收率有两档：3%和5%（一般纳税人销售2016年5月1日前取得的不动产和租赁、小规模纳税人销售不动产和不动产租赁），分别适用于不同的行业。

4、增值税扣除率

与增值税税率、增值税征收率都是针对纳税人收入确定的计算税金的方法不同，增值税扣除率是一种计算进项税的比率，但与一般的进项税计算方法又不一样。

一般的增值税进项是凭增值税专用发  票上的金额进行抵扣。但在一些特殊情况下，按税法规定未取得增值税专用发  票的情况下也可以抵扣进项税。

其中，企业使用农副产品收购发  票或者取得符合抵扣规定的农副产品普通发  票，其进项税额计算方法是按发票票面金额直接乘以扣除率。