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增值税纳税申报：上月将不能抵扣的进项税额做到了申报表中，本月申报应如何处理？

2025-03-04 09:38:31

推荐回答（4个）

回答1：

认证没有通过的运费，不能抵扣的进项税额，应当计入原材料、库存商品、销售费用等科目
1、如果购入货物的运费
借：原材料或（或库存商品）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
您登记账簿时，可以用红字将“应交税费-应交增值税（进项税额）”金额登记在借方。

2、如果销售货物的运费
借：销售费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
您登记账簿时，可以用红字将“应交税费-应交增值税（进项税额）”金额登记在借方。

回答2：

1、在主表的进项转出栏中填写就可以，附表上没有的。
2、直接就做“借：营业成本
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）”
如果还没有结转成本的，借：相应科目（原材料、商品）

回答3：

1、附表(二)进项税额转出，自动生成后显示在主表14栏。

2、账务处理--直接就做“借：营业成本贷：应交税费－进项税额转出”

回答4：

附表(二)进项税额转出
生成后显示在主表14栏