不用做账务处理因为借方的应缴税费是可以留抵的没有应缴的增值税，就没有相应的增值税的附加税，所以，营业税金及附加，不用计提，也不会缴纳这个月，你要关注的是季度企业所得税预交
增值税进项税大于销项税是不用缴纳增值税的，营业税金及附加（城建税、教育费附加、地方教育费附加）就没有了计税依据、是不用计提的，但是开票有收入了就需要计提并缴纳水利基金和印花税。
