求解会计分录

什么是会计分录

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

　　1、
　　借：原材料 35900
　　应交税费_应交增值税 6050
　　贷：银行存款 41950
　　2、
　　借：应收帐款 22060
　　贷：主营业务收入 18000
　　应交税费-应交增值税 3060
　　银行存款 1000
　　3、
　　借：主营业务成本 12000
　　贷：库存商品 12000
　　4、
　　借：管理费用-差旅费 1280
　　库存现金 220
　　贷：其他应收款 1500
　　5、
　　借：管理费用-酬薪 1160
　　贷：库存现金 1160
　　6、
　　借：固定资产清理 20000
　　累计折旧 30000
　　货：固定资产 50000
　　借：银行存款 13500
　　营业外支出 6500
　　贷：固定资产清理 20000
　　7、
　　借：其他应收款 1500
　　营业外支出 8000
　　管理费用 5500
　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 15000
　　8、
　　借：管理费用 1500
　　待摊费用 7500
　　贷：银行存款 9000
　　9、
　　借：生产成本-A 62000
　　-B 36000
　　制造费用 7000
　　贷：原材料-甲 70000
　　-乙 28000
　　-丙 7000
　　10、
　　借：生产成本-人工 19000
　　制造费用 4200
　　管理费用 6000
　　贷：应付职工酬薪-工资 29200
　　11、
　　借： 生产成本-人工 2660
　　制造费用 588
　　管理费用 840
　　贷：应付职工酬薪-职工福利费 4088
　　12、
　　借：制造费用-折旧 8000
　　管理费用-折旧 4000
　　贷：累计折旧 12000
　　13、
　　借：财务费用 900
　　贷：预提费用 900
　　14、
　　借：主营业务收入 580000
　　营业外收入 5000
　　贷：本年利润 585000
　　借：本年利润 464400
　　贷：主营业务成本 310000
　　营业税金及附加 2000
　　销售费用 80000
　　管理费用 10000
　　财务费用 15000
　　应交税费-应交所得税 47400
　　15、
　　借：本年利润 110600
　　贷：利润分配-未分配利润 110600

　　借：利润分配-提取盈余公积 11060
　　贷：盈余公积-法定盈余公积 11060
　　借：利润分配 38000
　　贷：银行存款等 38000

(1)借：其他货币资金——存出投资款
1000
贷：银行存款
1000
（2）借：交易性金融资产——成本
800
投资收益
2
贷：其他货币资金——存出投资款
802
（3）借：公允价值变动损益
30
贷：交易性金融资产——公允价值变动
30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动
40
贷：公允价值变动损益
40
（5）借：银行存款
825
贷：交易性金融资产——成本
800
——公允价值变动
10
投资收益
15
同时：
借：公允价值变动损益
10
贷：投资收益
10