可以先把做的不对的凭证红字冲回，然后做
借 应付职工薪酬 —社保
其他应收款 —社保个人支付部分
贷 银行存款
发工资时
借应付职工薪酬 —职工工资
贷应交税费—个税
其他应收款—社保个人支付部分
银行存款
月末结转工资时
借制造费用
管理费用
贷应付职工薪酬---工资
月末结转社保时
借管理费用等
贷应付职工薪酬—社保
员工保险个人支付部分，应从应付职工薪酬转入其他应付款，但已支付后需转一笔：借：其他应收款——**员工；贷：其他应付款——员工保险；由本期收现或下期扣回。
直接做一个凭证
借应付职工薪酬-职工保险 -200（负数冲减个人部分金额）
借其他应付款 -个人负担保险费 200
摘要注明，调整2月**号凭证，个人保险费
这样调整，按发生额计算累计数时就不必再做数据修正，直接取数即可。
供参考。
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