首先，发票开出必须确认收入，增值税申报时，首先就要核对你的开票系统跟你的主表，附表的收入是否一致，按你说的情况报税，税局是不可能让你通过报税的。其次，你说的先开票不发货的情况在企业经常发生，但这种情况正常发货不会耽误太长时间，对方收到发票可以按票准备货款。这些情况有时是根据双方合同决定的。因为有的企业未收到发票，财务不给打款，而你方不见货款，又不给发货，因此就会出现你说的这种情况。
本月已开发票、尚未发货的怎么记帐？月底做报表的时候要把货算进存货吗？
我的想法是：
1。借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-增殖税销项
2。 借：主营业务成本
贷：发出商品
3。下月实际发货时，借：发出商品
贷：库存商品
不知道这样做对不对呢，这个应该不算进库存数了吧！
另外，如果钱没收，货没发，但发票已经开了，怎么做帐呢？
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应税销项
借：主营业务成本
贷：发出商品
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