本年利润和主营业务收入中做的都是含税金额，如何做帐务调整。以收入含税1000元为例。

最正规的做法是：（假设你们是一般纳税人）

1，如果还没跨月，那就把收入凭证删掉。

然后做一笔 （假设是增值税一般纳税人）
借 银行存款/应收账款 1000
贷 主营业务收入 854.70（即1000/1.17）
贷 应交税金——应交增值税——销项税 145.30（即1000/1.17*17%）

如果损益已经结转过了，就需要删掉凭证， 重新结转。

2，如果跨月了
把原来做收入的凭证红字冲销。
然后重新做一笔正确的。
如果以前的凭证是
借 银行存款/应收账款 1000
贷 主营业务收入 1000
那就红字冲销，
然后做一笔 （假设是增值税一般纳税人）
借 银行存款/应收账款 1000
贷 主营业务收入 854.70（即1000/1.17）
贷 应交税金——应交增值税——销项税 145.30（即1000/1.17*17%）

如果损益已经结转过了，就需要删掉凭证， 重新结转。

3，如果跨年了，
可以写备注：调整XX年XX月XX字XX号凭证
分录——
贷 应交税金——应交增值税——销项税 145.30
贷 以前年度损益 -145.30

即然是做调整，那么需要知道你原来是如何入账的
主要包括两个方面：
一、应交增值税在收入确认时是否已经计提入账
从你表述看，你应该全部做了收入，没做应交增值税
你可能的分录是：
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 10000
正确的做法应该是
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9708.74
贷：应交税费-应交增值税 291.26
二、你交增值税时如何入的账
按常规，缴纳增值税时应该做的分录是：
借：应交税费-应交增值税 291.26
贷：银行存款
这个分录你没有讲明，但估计你应该是用的这种正确的分录入的账

那么，现在你需要调整的是，应交税费-应交增值税下有借方余额，原因是收入确认时没有计提增值税

从上面分录可以看出，你出错的地方是将应交增值税额计入了收入
那么你调整方法有两种：
一、冲红法
也就是将收入确认时的分录冲红，然后按正确的入账
二、补充凭证法
也就是将多计的收入作一张凭证调回，分录为：
借：主营业务收入 291.26
贷：应交税费-应交增值税 291.26

我的观点是，尽量用冲红法纠正这种错误。

需要说明的是，不能将这笔增值税计入营业外收入，如果计入了营业外收入，则虚增了主营业务收入，这种账务操作是不符合会计学原理的。

供参考