一方卖存货，一方购入固定资产
借：营业收入
贷：营业成本
固定资产
固定资产多入账了，账面价值小于计税基础，那么第一期的抵消分录肯定是你所说的做法（上述还应包括本年的多提这就抵消，我未列示）
但是以后每一期都有
借：固定资产
贷：管理费用
相当于递延所得税资产的转回，所以以后每提一次折旧就转回一部分递延所得税资产
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
而最早的分录
已经变成了
借：递延所得税资产
贷：未分配利润-年初
你理解一下
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