预付货款怎么入帐?

付款时

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物，但没有发票，可以先估价入账

借：原材料

贷：预付账款-暂估价

到收到发票时，把原先做的分录红字冲回

借：原材料 红字冲回

贷：预付账款-暂估价 红字冲回

然后再按发票正式入账

借：原材料

应交税金-增值税（进项）

贷：预付账款

扩展资料：

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

参考资料来源：百度百科-预付账款

付款时借：预付账款
贷：银行存款
收到货物，但没有发票，可以先估价入账
借：原材料
贷：预付账款-暂估价
到收到发票时，把原先做的分录红字冲回
借：原材料 红字冲回
贷：预付账款-暂估价 红字冲回
然后再按发票正式入账
借：原材料
应交税金-增值税（进项）
贷：预付账款

付款的时候，借记预付账款，贷记银行存款。收到材料，借记原材料，应交税费，贷记预付账款。如果钱付多了，借记原材料，应交税费，银行存款，贷记预付账款

1、预付货款：借：预付账款
贷：银行存款

2、收到货物时： 借：原材料
贷：预付账款-暂估价

3、收到发票时，先把暂估价的红字冲销，然后再按发票入账
借：原材料（红字）
贷：预付账款-暂估价（红字）

借：原材料
应交税金-增值税（进项）
贷：预付账款