销售发票已开进项发票未收到仍然需要做账，具体账务处理如下：
开销售发票时：
借：应收账款（银行存款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
已购原材料尚未收到进项发票时，可以暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款等
下月初冲回：
借：应付账款等
贷：原材料
等收到进项税发票时：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款（或银行存款等）
根据《企业会计准则----具体准则》及《企业会计准则--应用指南》的相关规定。
此问涉及两个问题
进项无 当月会产生较多增值税，没有太好办法，如果能保证下月能来发票可在报表中做文章对付过去
有收入无成本 不符合配比原则，如确有实际发生，可做暂估处理。
如进项票月末未回，只能先做暂估入账处理，待下期发票回后，先冲销暂估入账的会计分录，然后再按正常程序入账。
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