上月只开了一张负数发票怎么申报增值税

与以往一样如实申报就是了啊，
在销售发票里面输入发票的金额，即使是负数也是一样
这样在增值税纳税申报表里面会自动计算出应缴税额
当然，为负数，税局是不会退税给你的
可以放在后续月份抵扣

负数发票是对往月发票的冲抵。报税的的时候，在增值税申报表上，导入申报数据的时候，系统会自动把负数减去的。

如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表（一）时，首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 （如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里） ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0。

填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，如果负数发票大于当月正常收入，则需用红字收入减去正常收入，并以负数填写会计学堂整理的。

财务人员退税资料准备齐全后，去税务局办税大厅申请更正申报并办理退税，准备更正后的申报表、相关发票、营业执照、公章去国税局办税大厅申请更正申报。

申报完成后向办税大厅申请退税，办税大厅经办人员会返回一张《退(抵)税申请表，之后就是去税政科调下更正后申报表，再去收入科申请退税，需要准备入营业执照复印件等资料。

扩展资料;

根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知第一条的规定增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：

销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，

不得作废已开具的蓝字发票，也不得以红字普通发票作扣减销项税额的凭证，但开具负数发票冲账时必须填《开具红字增值税专用发票申请单》上报税局同意后才可以在金税防伪税控系统开具。

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

参考资料来源：百度百科-负税发票