做了以前年度损益调整后,报表应如何调整

2024-11-28 13:46:51

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回答1：

1、使用以前年度损益科目，不计入当期损益，而是通过调整会计报表中的期初余额。如：
　　借：以前年度损益调整-2012管理费用
　　
贷：应交税费
　　借：利润分配-未分配利润
　　
贷：以前年度损益调整。以上科目直接调整2013年会计报表的期初余额即可；
　　2、汇算清缴的利润是按税法的规定计算出的税前利润，与会计利润有差异的则形成纳税差异，不作财务处理，本身口径不一致。
　　3、若企业一直亏损，亏损额超过了注册资本，在税务和工商年检倒是没有问题。重点是企业是否涉及到偷逃税，若涉及到的情况，税务稽查的风险增大。有些企业虽然从账上来看一直亏损，但企业却越做越大，形成了不合理的局面，被查的风险增大。

回答2：

1、你的报表格式是没有问题的；2、也不需要再改动2014年度的报表。已经在2015年的未分配利润反映了；3、建议发生职工教育经费支出时，直接进费用就可以了，可以不用计提。