2016年12月利息已被银行划转，只是银行汇单，不有银行利息收据，当时作分录
借：财务费用—利息支出1000
贷：银行存款1000
2016年所得税汇算已做调增金额1000。
今年收到银行利息收据，收据时间是上年度12份，将利息额*25%可以抵减上年利润作分录
借：应交税费—应交企业所得税250
贷：以前年度损益调整250
贷：利润分配—未分配利润250
借：以前年度损益调整250
2016年12月银行利息是计提支出作分录
借：财务费用—利息支出1000
贷：应付利息—X行利息1000
2016年所得税汇算12月份终应付利息科目结存余额方向是“贷”余额1000已做调增金额1000。
今年收到银行利息收据，收据时间是当年1月还是上年12月作分录
借：应付利息—X行利息1000
贷：银行存款1000
此笔发生业务要到2017年所得税汇算做调减金额1000。
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