1、企业所得税（季度）申报缴纳的会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
这样应交税费——应交所得税借方余额为预缴数，至年终汇算时，按汇算本年应交数：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这时应交税费——应交所得税的余额为预缴数和应交数的差额，借方余额为多缴数，可申请退税或抵顶下年，贷方余额为应补缴数。
2、3、没及时申报企业所得税被国税罚款200、滞纳金15的会计分录：
借：营业外支出 215
贷：银行存款
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