增值税小规模纳税人自行开具专票有哪些讲究

过去，小规模纳税人需要增值税专用发票都是由主管税务机关为其代 开。去年8月起，国税总局放开住宿业小规模纳税人开展自开专票的试点。今年3月起，鉴证咨询业小规模纳税人也可自开专票了。自行开具专票有什么讲究？举几个实际案例，大家就明白了！

问题一

陈先生问：我公司是月销售额超过3万元的住宿业小规模纳税人，对方要求我们提供专票，需要去哪里开具？

答：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定：“全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代 开。”因此，贵公司可向主管税务机关申请专票，在税控系统自行开具。

问题二

张女士问：我公司是住宿业小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物，上周还卖了一座厂房，这些是否都可自行开具专票？

答：住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代 开。

继住宿业和鉴证咨询业实施小规模纳税人自开增值税专用发票试点后，2017年6月1日起将再次扩大试点行业，将建筑业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点，进一步方便纳税人发票开具使用。
开具专票注意红冲需要申请红字信息表，不能直接开具。其他和普通发票差不多。