1、应纳税所得额=100-2-5+4+2+1-10=90万元 应纳所得税=90*25%=22.5万元2、应交所得税会计分录借：所得税费用 22.5万元 贷：应交税费-应交所得税 22.5万元结转所得税会计分录借：本年利润 22.5万元 贷：所得税费用 22.5万元
应纳税所得额100-10-2+4+2+1=95
你是不是要考初级会计了 加油啊
