月末应交增值税已交税金科目怎么结转

　应交增值税定义

　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

　　计算公式

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

　　会计分录

　　1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

　　2、月底，销项税额大于进项税额：

　　（1）计算应交增值税：

　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

　　（2）结转：

　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 

　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金

　　（2）缴纳：

　　借：应交税金-应交增值税-未交税金

　　贷：银行存款

结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

增值税：

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

　　1.一般来讲，月末如果增值税是贷方余额（也就是应该缴纳的税金）的话应做分录：
　　借：应交税费：应交增值税（未交增值税）
　　贷：应交税费：未交增值税
　　2. 下月缴税时：
　　借：应交税费：未交增值税
　　贷：银行存款；
　　3.如果月末时借方余额，一般就不做处理了。

月末将应缴纳的税金结转到应缴税费-未交增值税科目中，会计分录是，借：应缴税费-增值税-未缴增值税 贷：应缴税费-未缴增值税