借：应交税金-应缴增值税-已交税金
借：营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款---
按已交的增值税提取城建税7% 教育税费3% 地方教育税费1%
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税金---城建税费
应缴税金---教育税费
应缴税金----地方教育税费
交税时
借;应缴税金---城建税费
应缴税金---教育税费
应缴税金---地方教育税费
贷：银行存款--
错了，直接进本年利润了，谢谢二楼的。
税负不够仅是税务部门怀疑你有偷税嫌疑，并不能作为你补交税款的法律依据。补缴税款增值税一般纳税人和小规模纳税人的会计处理不一样，同时作分录还要考虑你补缴税款的原因。
本年利润？一楼，你如何让人家填损益表呢？
应该是“营业外支出-非常损失”
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