小规模纳税人本季度含税收入23000元，税金账务如何处理

2025-03-02 08:16:29

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回答1：

小规模纳税人本季度含税收入23000元，未超过9万元免交增值税，账务如何处理如下：
1、确认收入
借：银行存款23000
贷：主营业务收入23000/（1+3%）=22330.10
贷：应交税费--应交增值税22330·1*3%=669.90
2、将免交增值税转为营业外收入
借：应交税费--应交增值税669.90
贷：营业外收入--免税收入669.90