本月进项大于销项了，还预交了增值税，会计分录怎么做？

2025-02-23 12:11:25

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回答1：

根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）文件规定，企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目。

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

预交的是
借：应交税费－应交增值税（已交税金）贷：银行存款

回答2：

多了就不交了，不能贴回来的！