13问答网 > 1.某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务 1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用

1.某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务 1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用

2025-03-01 05:54:01

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回答1：

1、购进材料，材料已到，发票未到：
先按合同价办理假入库：
借：库存材料--
贷：应付账款--某某单位--
2、收到发票，红字冲假入库凭证，然后按发票价正式入库：
红字冲假入库凭证：
借：库存材料---（红字）
贷：应付账款---某某单位--（红字）
按发票金额正式入库：
借：库存材料--
应交税金--应交增值税（进项税额）--
贷：银行存款--

回答2：

某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务
1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票。
2）用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%。
2）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。题中票据认证相符。
计算该企业3月份应纳的增值税。