13问答网 > 管理费用要控制在销售收入的千分之五以内，不超过千分之五的税前只允许扣除60%，剩余的40%如何调整，谢谢

管理费用要控制在销售收入的千分之五以内，不超过千分之五的税前只允许扣除60%，剩余的40%如何调整，谢谢

2025-03-02 07:56:29

推荐回答（3个）

回答1：

首先纠正一下：企业所得税法实施条例第四十三条：“企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5%。”，所以不是针对“管理费用”，而是业务招待费。
超过的部分，不必进行会计调整，只需要在汇算清缴填写“企业所得税年度申报表”进行年度申报时，进行纳税调增即可。

回答2：

您所说的管理费用是业务招待费。剩余的40%作为纳税调整增加额，计入应纳税所得额申报缴纳企业所得税。会计上不需要做账务调整。

回答3：

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