好像没有“本年利润——未分配利润”这一科目吧,你所说的是不是“利润分配——未分配利润”科目?“本年利润”是在年末结转了本年损益得出的,得出的“本年利润”净额(假设为1000万)要结转到“利润分配”中,即做分录:
借:本年利润 1000
贷:利润分配——未分配利润 1000
然后计出本年可供分配的利润=当期实现的净利润(1000万)+年初未分配利润(或减去年初弥补亏损)。本年可供分配的利润再按下列顺序分配:1、提取法定盈余公积;2、提取任意盈余公积;3、应付现金股利或利润;4、转作股本的股利。现假设只提法定盈余公积,按你所说的,当提取法定盈余公积,做以下分录:
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
当结转“利润分配”的其他明细科目到“利润分配——未分配利润”这一“终结”科目时,则应做以下分录:
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
“利润分配——未分配利润”属于借减贷增类科目,由此可见,提取了法定盈余公积后,企业的“利润分配——未分配利润”金额减少。
未分配利润会减少的。
减少的金额就是你计提盈余公积的金额。
提取法定盈余公积:借:本年利润——利润分配
贷:盈余公积——法定盈余公积