应交增值税在计提和交纳时会计分录分别该如何做?

1、增值税不存在计提的问题，销售时，按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额；
2、购进货物或劳务时，按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额；
3、（当然还有其他如进项转出、出口退税等业务）月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金，并转出到“应交税费-未交增值税 ”；分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
4、交税时如果交纳当期的税金，根据实际交纳金额：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款-XX
如果是交的以前期间未交的税金，则：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款-XX
5、如实际交纳金额＞计算的应纳税金，则：
借：应交税费-未交增值税
贷： 应交税费-应交增值税-转出多交增值税

你公司还是一般纳税人辅导期，那么增值税还是按小规模纳税人缴纳税率3%，如：你公司本月销售100万，款已收存银行。那么；
借：银行存款1000000
贷：应交税费-应交增值税1000000/1.03x3%=29126.21
贷：主营业务收入970873.79

月末销项大于进项，出现增值税，做
借: 应交税金---转出未交增值税
贷：应交税金---未交增值税

下月交税
借：应交税金---未交增值税
贷: 银行存款

根据企业会计制度的规定：
1.计算应交增值税（销项税额）时：
借：银行存款 或 应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

2.交税时
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款

上述忽略了进项税转出的过程

1.销售实现时：
借：银行存款 （应收帐款）
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）

2.月末时结转
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（未缴增值税）

3.交税时
借：应交税金——应交增值税（未缴增值税）
贷：银行存款

1楼的税金结转不能省略，否则应交增值税明细账不好填列。