出纳记的是：
（1）现金日记账和银行存款日记账，日记账是逐日逐笔序时登记的，
（2）其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的，或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。
（3）日记账的主要作用是反映每日收入数、支出数以及余额；方便每日和实际的库存现金核对；定期和银行对账单核对；定期和总账核对。
2、会计记的是：
（1）现金和银行存款总账。不能因为出纳记了日记账而不记现金和银行存款的总账了。关于总账的登记依据，要依照企业所采用的账务处理程序而定。
（2）若采用记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为收、付、转记账凭证，或者通用的记账凭证；
（3）若采用汇总记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为汇总的收、付、转凭证；若采用科目汇总表账务处理程序，则总账的登记依据为科目汇总表。
按照实际发生逐笔登记，增加登记借方，支出登记贷方，同时结出发生后的余额。
按照记账凭证里现金或者银行存款的发生来一笔一笔记，收入（借放），支出（贷方），每日的结存金额要写。
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