你所说的10万元收入发票是在今年1月份开出吗？如果是的话，那么此笔收入就应该计入2012年。2011年你公司体现的经营成果是亏损的，你仍旧要零申报。
应该按照所开发票的时间确认。
你应该先计算会计利润总额出来，就是等于收入-成本-费用。
而差旅费是属于费用类的，所以先扣除
跟着招待费扣除是有上限的，所以需要在会计利润总额处调节
所得税=会计利润总额*0.25
我觉得你现在还没开票，想做到上年也不太可能了啊，只能做在开票的月份了吧
如果你是现在开票，就可以计入明年的收入
哪个月开票就做在哪个月
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