假设贵公司2011年度账面利润总额-10万元，全年发生业务招待费用25万元，发生交通罚款2000元，年内已预缴企业所得税8000元。
那么，贵公司2011年度企业所得税汇算清缴的计算过程为：
1、应纳税所得额=利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目=-10万+25万X40%+2000=2000元
2、应纳企业所得税=应纳税所得额*税率=2000*25%=500元
3、2011年度企业所得税汇算清缴结果就是：全年应交企业所得额500元，年内已预缴企业所得税8000元，那么本年度应退企业所得税7500元。
企业所得税年度汇算清缴的目的就是，用企业最终的年度报表计算应交企业所得税额，预缴所得税多退少补。
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