企业所得税如何补提处理以前年度税费？

2025-05-04 18:08:48

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回答1：

1、增值税补缴
(1)调账
借：应收账款等检查对应的科目
贷：应交税金--增值税检查调整
（2）确认未缴款
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
（3）上缴
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款

2、滞纳金
借：营业外支出
贷：现金

3、补缴城建税及教育费
（1)提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（2）上缴
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金（或银行存款）

回答2：

借：以前年度损益调整
贷：应交税金/未交增值税
借：利润分配/未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税金/未交增值税
营业外支出在
贷：银行存款