主营业务税金及附加是年末结转还是期末结转

期末，应将税金及附加的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

一、企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，

企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

二、期末结账分录

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：营业税金及附加、所得税 

三、计提费用分录

1、提取折旧费

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

2、提取保险费（五险）

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社保

3、提取工资

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬

4、提取税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税、城建税等

扩展资料

企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：

①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等

②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。

③直接计入当期利润的利得：营业外收入 固定资产处置损益

④直接计入当期利润的损失：营业外支出固定资产处置损益

【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“其他综合收益”科目，不影响损益。

根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后，损益类科目期末余额为零。

另外，“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。

参考资料来源：百度百科——主营业务税金及附加

参考资料来源：百度百科——月末结转

参考资料来源：百度百科——损益类科目

是期末结转

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城建税

——教育费附加

结转时：

借：本年利润

贷：营业税金及附加

扩展资料：

1、小企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税费—应交营业税”、“应交税费—应交消费税”、“其他应交款”等科目。

小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

2、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

3、税金及附加以及增值税核算：增值税实行价外计税，是通过应交税费核算，属于代收代付，不进入损益，例如：借：银行存款117

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费－应交增值税 17

借：原材料 100

借：应交税费－应交增值税 17

贷：银行存款 117

增值税并没有进入收入，材料或成本，故增值税核算不像营业税以及附加税科目核算。

参考资料来源：百度百科-主营业务税金及附加

二楼说的不对，应该是当月月末结转
计提时：借 主营业务税金及附加
贷 应交税金-城建税
其他应缴款-教育费附加
结转时：借 本年利润
贷 主营业务税金及附加
我做的帐每月如此，相信我！没错的！呵呵

是期末结转
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
——教育费附加

结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加

主营业务税金及附加应该是月末结转的,分录:

借：本年利润
贷：主营业务税金及附加