借：所得税费用 25000（100000*25%） 贷：应交税费－应交企业所得税 25000借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000
预缴所得税一般在4月（预缴1-3月）、7（4-6月）、10（7-9月），所以盈利的话只要4、7、10月预缴所得税、做所得税分录，分录如下：借：所得税 25000 贷：应交税金 25000
