应付职工薪酬会计分录

2025-04-30 16:00:19

推荐回答（4个）

回答1：

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
其他应收款
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

回答2：

应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

回答3：

计提社保费用
：
借
管理费用
6万
借
其
应付款-社保费
3万
贷
应付职工薪酬-社保费-养
保险
6万（9万）
支付社保费
：
借
应付职工薪酬-社保费-养
保险
6万（9万）
贷
银行存款
6万（9万）

回答4：

计算分配时：
借：生产成本
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬
发放时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款