借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以前年度所得税退税使用以前年度损益调整科目,直接登记结果,不考虑核算过程。
借 银行存款
贷 应交税费 应交企业所得税
注:所得税退税系预缴所得税多缴税款,余额体现在应交税费应交企业所得税的借方,收到退税正好余额为零
看到题目我就猜你可能是汇算清缴退税
分录:
借:应交税费\-企业所得 X
贷:利润分配\-未分配利 X
借:银行存款\-RMB X
贷:应交税费\-企业所得 X
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税
参见:http://wenku.baidu.com/view/1f21591e59eef8c75fbfb340.html