借方是企业为管理人员缴纳社保的提取数，或说摊销金额，记入了当期损益（管理费用）。完整分录应是：
借：管理费用—社会保险
贷：其他应付款—医疗、养老等
借方红字（负数）是多计提了，冲回。 错帐冲销一般采用红字，而不是蓝字反向。
有可能是操作失误而导致上一期多缴了，这一期退回了。
为什么做在借方负数，因为如果记在贷方，到期末会导致结转时容易出现错误，
所以比较好的处理方法就是记为借方的负数。
属于 多计提，后来冲回的情况
要是多计提的在本年，就不用调整了，全年合计数没问题就行
要是多计提的在上年，就要调整上年损益
通过以前年度损益调整 调整上年的
总体来说，要是这些数据不需要跟什么上报报表核算就算了，要是跟上报报表核对，就看下这块要不要调上期
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