交易性金融资产的会计分录

你好:

1) 2008年1月1日购进
借:交易性金融资产-成本 3040
应收利息 60
投资收益 20
贷:银行存款 3120

2)2008年2月1日收到利息
借:银行存款 60
贷:应收利息 60

3) 2008年12月31日确定全年利息
借:应收利息 120 (3000*4%=120)
贷:投资收益 120

4) 2009年2月1日收到利息入账
借:银行存款 120
贷:应收利息 120

5) 2008年6月30日确定该债券的公允价值变动损益
借:交易性金融资产-公允价值变动 40 (3080-3040=40)
贷:公允价值变动损益 40

6)2008年12月31日确定该债券的公允价值变动损益
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产-公允价值变动 20 (3080-3060=20)

7)2009年2月15日出售
借:银行存款 3070
贷:交易性金融资产-成本 3040
交易性金融资产-公允价值变动 20 (借方40-贷方20=20)
投资收益 10

8) 将公允价值变动损益转出为投资收益
借: 公允价值变动损益 20 (贷方40-借方20=20)
贷:投资收益 20

希望能帮到你,谢谢!

交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易。
（一）交易性金融资产取得的会计处理
企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。

楼上那位是对的