大家好！一会计问题请各位指教：去年我司小规模转一般纳税人，在辅导期间：预缴增值税15000，而当时会计没

如果“此15000的增值税已于11月份入账至纳税申报表，28行为预缴税费”----说明预交的15000元税金，转为 分次预缴税额 纳入申报表。
将预交的税金计入：
借：应缴税费-应缴增值税（已交税金）
贷：货币资金科目（或对应原入账科目）
核算当月实际应缴增值税=当月销项税-税务核准的当月认证抵扣的进项税-已交税金。
在网上增值税申报时，会自动计算。
补提增值税附加税费：
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-各附加税费
另外，所得税按季预交（也就是说：10-12月的所得税在4季度末的12月末计提预交），年度汇算清缴。

例如你这个月报表上实际需要交1万的增值税,28行已体现预交1.5万,那这个月就不用交税了.但地税的报表得按照1万的增值税提附加税.

增值税在当月销售时体现在贷方,"应交税费--应交增值税 1万",因为有预交的税款没抵完,所以再做分录:借 应交税费--应交增值税 1万 贷 预付帐款-预交增值税 1万.

你当时预交那1.5万不应该是"主营税金附加",应该记在"预付帐款上",属于预付的款项.

是属于去年的业务,等到年未汇算清缴时再调这1.5万,
借 以前年度损益调整 1.5万 贷 主营税金附加 1.5万
影响所得税的调整:
借 以前年度损益调整（所得税影响）
贷 应交税费
货币或应付款项相关科目

借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
冲抵时
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-已交税金