小规模纳税人不需要计提，在收入的下面加一笔分录 贷：应交税费-未缴增值税 就行了，等下个月拿到税单再 借：应交税费-未缴增值税 贷：银行存款 就行了
月末增值税不需要计提,应交税金借方记进项税，贷方记销项税，假定期初为零，本期贷方大于本期借方，贷方余额为下月缴纳增值税金额；缴税后，帐户正好平掉。如，本期贷方小于本期借方，借方余额递延到下月并入下期借方金额一起处理。
现在执行小企业会计准则，不需要转出
