1、销售A产品100件,每件售价500元,收到全部款项已存入银行。
借:银行存款58500
贷:主营业务收入50000
应交税费——应交增值税(销项税额)8500
2、以银行存款支付广告费1000元。
借:销售费用1000
贷:银行存款1000
3、以现金支付销售A产品运杂费500元。
借:销售费用500
贷:库存现金500
4、销售B产品200件,每件售价300元,款项以商业承兑汇票结算。
借:应收票据70200
贷:主营业务收入60000
应交税费——应交增值税(销项税额)10200
5、结转已售A产品成本30000元,B产品成本38000元。
借:主营业务成本68000
贷:库存商品——A30000
——B38000
6、出售材料一批,售价20000元,该材料的账面成本为14000元,款项已存入银行。
借:银行存款23400
贷:其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
借:其他业务成本14000
贷:原材料14000
7、假设本月进项税额为6000元,计算本月应缴的增值税额,并按照7%计算城市维护建设税,按3%计算教育费附加。
本月应缴的增值税额8500+10200+3400-6000=16100
借:营业税金及附加1610
贷:应交税费——城市维护建设税1127
——教育费附加483