小企业会计准则不用以前年度损益，按未来适用法，直接计入当期损益
一、计提
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
二。缴纳
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
三、结转
借：本年利润
贷：所得税费用
实际工作中，有单位会直接转入未分配利润，这样做没有大的影响
但按小企业会计准则的要求，应该计入当期损益，也就是做为缴纳所在年度的损益，所以应该是转入本年利润
缴纳时
借：应交税费--汇交企业所得税
贷：银行存款
结转应交税费
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税费--汇交企业所得税
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