补计提上年附加税如何做分录

补计提上年附加税使用以前年度损益调整科目进行处理，以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

补计提上年附加税的的账务处理。

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费-应交城建税。

应交税费-应交教育费附加。

涉及企业所得税调整的的账务处理。

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费-企业所得税。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算。

扩展资料：

从中国现行税制看，附加税包括两种：

1、是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

2、是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。

如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。

我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

参考资料来源：百度百科-附加税

补计提上年附加税的的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

涉及企业所得税调整的的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

扩展资料：

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

会计处理程序如下：

1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

4、调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。

5、调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整    

1、补计提上年附加税的的账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

2、涉及企业所得税调整的的账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

扩展资料

企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。

附加税包括两种：

1、是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

2、是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。

参考资料来源：百度百科—以前年度损益调整

补计提上年附加税使用以前年度损益调整科目进行处理，以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

1、补计提上年附加税的的账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

2、涉及企业所得税调整的的账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算。

扩展资料

附加税包括两种：

1、是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

2、是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。

如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税)。

参考资料来源：百度百科—以前年度损益调整

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

1、补计提上年附加税的会计分录是： 

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税 

应交税费-应交教育费附加

2、涉及所得税调整的会计处理： 

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

3、结转以前年度损益调整的分录：

借：利润分配-未分配利润 

贷：以前年度损益调整

扩展资料

以前年度少计税费时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

不需要调整以前年度的会计报表，本年度的也不需要说明注释。期初数据是不能改变的。补缴税款是上年度资产负债表日后事项了，不能改动，也不必要改动。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整