银行承兑汇票会计处理

“银行承兑汇票”和“银行汇票”不是一个概念，你前后说的不一致。
要是支付保证金，那就应该是“银行汇票”，因为“银行承兑汇票”是远期支付的，不适合做保证金。

付保证金时：
借：其他应收款－保证金 43500
贷：银行存款
（银行汇票，直接通过“银行存款”科目核算）
退回时：
借：银行存款 43500
贷：其他应收款－保证金 43500

以上两位我觉得都不全面，我认为开银行承兑汇票时，借：其他货币资金---保证金
贷：银行存款
银行承兑汇票付供应商时：借：应付账款---XXX
贷：应付票据
承兑到期时 借：应付票据
我认为提问者可能指的是银行汇票
开具汇票时，金额相同的情况下:借:应付帐款或预付帐款--XXX(明细为汇票的收款人)
贷:银行存款
如果汇票没有使用退回时,把汇票大小写金额写0,把余额处填写上汇票的金额,给银行写一份汇票退回的证明,把汇票退回银行,在这笔款项汇入你单位帐户后,做和以上相反的会计分录就行了.

那要看你开具时是如何处理的了,银行汇票不般是要在"其他货币资金"科目中核算的,但如果一个单位银行汇票业务很少或是一个小企业,可以这样处理:

开具汇票时:借:应付帐款或预付帐款--*** (明细为汇票的收款人)
贷:银行存款--***
如果汇票没有使用退回时,把汇票大小写金额写0,把余额处填写上汇票的金额,给银行写一份汇票退回的证明,把汇票退回银行,在这笔款项汇入你单位帐户后,做和以上相反的会计分录就行了.

原分录冲回