1冲对应凭证
借：管理费用 -10000
贷：现金 -10000
2订正
借：预付账款 10000
贷：现金 10000
3结转管理费用
借：以前年度损益调整 -10000
贷：管理费用 -10000
4补提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税金-所得税 2500
缴纳后
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
5直接结转损益调整到利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润 -10000
贷：以前年度损益调整 -7500
有没有相应的提盈余公积。
有的话，也作相应调整。
原来入账做的是：
借：管理费用
贷：银行存款
现在更正过来（摘要说明更正X年X月X日X号记账凭证）：
借：固定资产
借：管理费用（负数）
将原来计入管理费用的科目转入“固定资产” 借:固定资产 贷:以前年度损益调整
2.上年度需要补提的折旧 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧
3.差额转入“利润分配” 借:以前年度损益调整 贷:利润分配
把前期错的凭证负数冲回，重新做一张正确的凭证就可以了
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