分期付款的账务处理

如果是分期付款购入固定资产时间超过一年，具有融资性质，按每期付款额的现值+首付款+其他的费用作为固定资产的入账价值，与未来付款额的差额作为未确认的融资费用，在每期付款的时候按实际利率法计入财务费用，分录是：
　　借：固定资产
　　　　未确认的融资费用
　　　贷：长期应付款
　　　　　银行存款
　　付款的时候，
　　借：长期应付款
　　　贷：银行存款
　　借：财务费用
　　　贷：未确认的融资费用（长期应付款的摊余成本×实际的利率）

付部分货款时，如果银行转账，有没有收据无所谓；如果是付现金，让对方开具收据；以上均作为预付款处理
借：预付账款（或应付账款）
　贷：银行存款（或库存现金）

最后开票付清余款
借：原材料（库存商品）
　　应交税费－应交增值税（进项税金）
　　贷：预付账款（或应付账款）　前期支付
　　　　银行存款　　　　　　　付余款

希望能帮助到你！

总觉得这样不太规范，规范的做法应该:

先期我公司付部份货款时，对方出具收据（白条），——换为盖章的收据。

收据由出纳保管，——有会计做账，收条钉入凭证里面

借：预付账款---xx公司

贷：银行存款（或库存现金）

最后付清所有款项时，对方再开具全部款项的发票，发票经领导签字后出纳把余款付清，并把原先的收据交回对方。——收据不可以交回对方。

借：库存商品

借： 应交税费---应交增值税--进项税额     增值税一般纳税人用

贷：预付账款---xx公司

贷：银行存款（或库存现金）