跨月发票作废怎么做账务处理

根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为：

1。根据红字发票记帐联：
借：主营业务收入 等科目
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：应收帐款 等科目

2。结转相应的销售成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本 等科目
对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；
　　2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；
　　3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

专票，，对方没认证的情况下，你们自己申请开红字发票就可以了

需要提交的资料各地会有点差异，最好咨询税务局大厅

上月交的税费，，这月如果开局了负数发票，就会减少你当月开出的其他发票中的销项税额，，所以，不会多交

至于账务上，你因为要开具普票，所以，不用调整，就是将作废发票与普票一起附在凭证后面

核定的企业所得税，也是因为减少收入（开了负数的发票，收入也等于是减少了）不会多缴纳的

普票，你们应该事先有领取的吧，因为，你们面对的小规模纳税人，是不应该开具专票的，请在开票系统里查看，，有专票和普票的选择，，不清楚，，咨询开票软件供应商，，会耐心告知的