13问答网 > 增值税专用发票发票联和抵扣联不同时入账可以吗?也就是说先用发票联在本月作分录,

增值税专用发票发票联和抵扣联不同时入账可以吗?也就是说先用发票联在本月作分录,

2025-05-02 01:02:08

推荐回答（4个）

回答1：

不可以。
当增值税专用发票入账时，其税额相应也必须入账，只是认证前入账与认证后入账，在会计处理上有别。
认证前入账分录：
借：原材料/库存商品等科目
预付账款—尚未认证的增值税进项税额
贷：银行存款/库存现金/应付账款等科目
认证后
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付账款—尚未认证的增值税进项税额

回答2：

增值税发票的发票联可以先入账，抵扣联后认证抵扣。发票联入账时，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，待认证通过后再申报抵扣即可。分录：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款等

回答3：

可以，先把不含税部分的往来增加了，认证后再增加税额部分的往来

回答4：

你做帐是根据打印出来的认证通知书还有在金税里面打印出来的发票汇总表。
要是这样不是就自己能控制交纳多少税了。
千万不要这样紧着自己合适，增值税专票管理很严格，出了问题专管员可以要找你的。