那就是说是对方预开票，你可以先在“其他应付款－预付**费用”，然后在11，12月及明年1月摊销计入相关成本费用！
先做存货，再分月从存货中转出进成本，
服务型企业，同样也可以进行存货核算。
1、收到增值税专用发票，一般将对应的货物入库单据附在一起进行挂账：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
2、材料入库后，在实际领用时（分别在11、12及1月均领用）填制出库单据，按照出库单作分录：
借：生产成本-原材料
贷：原材料
3、在支付该批材料货款时：
借：应付账款
贷：银行存款
4、可见，材料在每月领用时即进入领用当期的成本当中，这属于正常的材料领用成本核算，一般不会涉及调整。
5、对于全额付清了款项且取得发票入账的，应按照实际匹配的成本计算期间列支进入费用成本；
6、一般地，可在支付时：
借：预提费用\其他应付款
贷：银行存款
每月列支进入费用成本时：
借：成本费用相应科目
贷：预提费用\其他应付款
这样，在本年度企业所得税汇算清缴时，不需作调整处理。
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