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上年计提120万所得税,本年汇算清缴只缴纳100万所得税,多出的20万如何做审计调整？

2025-05-01 08:45:01

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回答1：

1、如题所述，本年在企业所得税年度汇算清缴时作纳税调整（未涉及影响会计利润事项），那么，对多计提部分作调减处理：
借：应交税费-企业所得税200000
贷：未分配利润200000
由于在上年已计提并申报预缴了120万元，因而，多缴纳的20万元应向税务机关申请退税，那么，在收到退税款后，编制如下会计分录：
借：银行存款200000
贷：应交税费-企业所得税200000
2、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

回答2：

应该是应交税金余额不需要缴纳的,金额不大调整当期损益借:所得税费用负数贷:应交税金

回答3：

金额不大计入当期损益；金额较大调整以前年度损益，同时调整年初数。个人观点，仅供参考。