13问答网 > 固定资产清理以残值计增值税，那变卖的价格怎么入账。比如账面残值为10万，卖出22万。

固定资产清理以残值计增值税，那变卖的价格怎么入账。比如账面残值为10万，卖出22万。

2025-04-27 02:33:01

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回答1：

固定资产清理不能以残值计征增值税。以固定资产清理后的销售收入的真实数据计算增值税。如果是2009年1月1日以前购买未抵扣过增值税进项税额的固定资产，以销售净收入的4%减半征收增值税。如果是2009年1月1日以后购买，且抵扣过增值税进项税额的固定资产，依据销售收入按照17%的基本税率计算增值税。例如，你所说的账面残值为10万，卖出22万，则应以22万元为计税基础。

回答2：

1.借：银行存款220000 贷:：固定资产清理2200002.借：固定资产清理（原值-折旧）借：累计折旧贷：固定资产发生的税费：
借：固定资产清理贷：应交税费—应交增值税（06年购入汽车，二手的出售按4%增值税的50%交税）
贷：应交税费—应交城市建设维护税贷：应交税费—教育费附加结转：
借：固定资产清理贷：营业外收入

回答3：

借：现金（银行存款）220000元
营业外支出-处置非流动资产利得120000元
贷：固定资产清理100000元