所得税汇算清缴应该怎么申报

哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?

　　凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　非居民企业按照《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定进行企业所得税汇算清缴。

　　企业所得税年度汇算清缴期的起止时间是什么?

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应填报哪些资料?

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

　　(二)财务报表;

　　(三)备案事项相关资料;

　　(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

　　(五)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

　　(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

　　(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

　　汇算清缴需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应于何时办理?

　　纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。”

　　什么情况下，纳税人可以重新办理企业所得税年度纳税申报?

　　纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

　　纳税人汇算清缴税款如何结算?

　　纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续?

　　汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。

　　汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款，预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
　　(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;
　　(二)财务报表;
　　(三)备案事项相关资料;
　　(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;
　　(五)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;
　　(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;
　　(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。
　　纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

同意楼上二位企业所得税年度纳税申报与企业所得税汇算清缴是一回事。