期末借方有余额表示多发的工资金额，或少计提造成的，如果没有计提，补计提一下即可。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。具体分别以下情况处理：职工薪酬
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
期末借方有余额是多发，或少计提造成的
应付职工薪酬属负债科目,没有结转一说.
那你就是没有计提，那补计提一下，就平了
（1）提取时
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--职工工资
（2）下月发放时
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：现金或银行存款
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