（1）确认递延收益
借：银行存款 600万
贷：递延收益 600万
（2）确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 150万
贷：递延所得税费用 150万
（3）收益分摊
借：递延收益 50万（600/10*10/12）
贷：营业外收入 50万
（4）计提折旧
借：制造费用 47.5万（600*（1-5%）/10/12*10）
贷：累计折旧 47.5万
（5）计提所得税
借：当期所得税费用 138.125万（600-47.5）*25%
贷：应交税费-所得税费用 138.125万
（6）结转实现的所得税费用部分
借：递延所得税费用 12.5万（150/10/12*10）
贷：递延所得税资产 12.5万
楼上，请问这样不是要先把所得税交了，以后如不再产生收入，还要发生退税问题
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